Saiba o que é o IRPJ, como a base muda em cada regime, a alíquota de 15% mais adicional de 10% e a periodicidade do imposto de renda da pessoa jurídica.
Toda empresa lucrativa no Brasil convive com uma sigla que aparece nas guias todo mês ou a cada trimestre: IRPJ. Ele é um dos tributos que mais pesam no caixa e, ainda assim, muita gente não sabe exatamente como ele é calculado nem por que o valor muda tanto de uma empresa para outra. Entender o IRPJ é o primeiro passo para não pagar mais imposto do que o necessário.
O que é o IRPJ
IRPJ é a sigla de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica. É um tributo federal que incide sobre o lucro das empresas — de forma simplificada, sobre aquilo que sobra depois de descontar custos e despesas da receita. Diferente do imposto de renda da pessoa física, que olha para o seu salário e rendimentos, o IRPJ olha para o resultado do negócio.
O detalhe que confunde é que a forma de encontrar esse lucro muda conforme o regime tributário da empresa. É aí que o cálculo se diferencia.
A base de cálculo em cada regime
O IRPJ existe nos três regimes, mas cada um define a base de um jeito:
- Simples Nacional: o IRPJ está embutido na guia única (o DAS). Você não calcula o imposto separadamente — ele já vem dentro da alíquota do anexo correspondente, junto com os demais tributos.
- Lucro Presumido: o Fisco presume uma margem de lucro sobre a receita bruta. Essa margem varia conforme a atividade — por exemplo, 8% para comércio e indústria e 32% para a maioria dos serviços. O IRPJ incide sobre esse lucro presumido, não sobre o lucro real.
- Lucro Real: a base é o lucro contábil efetivo, ajustado pelas adições e exclusões da lei. Se houver prejuízo, não há IRPJ a pagar naquele período.
Se você ainda não sabe qual regime adotar, o artigo quando o Lucro Presumido vale a pena e o texto sobre o que é o Simples Nacional ajudam a situar cada caminho.
A alíquota: 15% mais o adicional de 10%
Fora do Simples, a alíquota do IRPJ é padronizada:
- 15% sobre a base de cálculo (o lucro presumido ou o lucro real).
- Adicional de 10% sobre a parcela do lucro que ultrapassar R$ 20.000 por mês — ou seja, R$ 60.000 no trimestre e R$ 240.000 no ano.
Vamos a um exemplo. Uma empresa de comércio no Lucro Presumido fatura R$ 500.000 em um trimestre. O lucro presumido é 8% disso, ou R$ 40.000. O IRPJ básico é 15% de R$ 40.000 = R$ 6.000. Como R$ 40.000 fica abaixo do limite trimestral de R$ 60.000, não há adicional. Resultado: R$ 6.000 de IRPJ no trimestre.
Agora imagine que o lucro presumido tivesse sido R$ 90.000. O básico seria R$ 13.500 (15%), e o adicional incidiria sobre os R$ 30.000 que passaram de R$ 60.000: 10% = R$ 3.000. Total de R$ 16.500.
Periodicidade: quando se paga
A frequência depende do regime e da opção da empresa:
- No Simples, o pagamento é mensal, junto com o DAS.
- No Lucro Presumido, a apuração é trimestral.
- No Lucro Real, pode ser trimestral ou anual, com antecipações mensais por estimativa.
Vale lembrar que o IRPJ quase nunca vem sozinho: ele costuma andar de mãos dadas com a CSLL, que incide sobre uma base parecida com alíquota geralmente de 9%.
A melhor forma de pagar menos IRPJ não é esconder receita — é escolher o regime certo e organizar as despesas. Uma empresa de serviços com margem baixa, por exemplo, pode pagar muito menos no Lucro Real do que no Presumido, porque a presunção de 32% pode ser bem maior que o lucro efetivo. Simular antes de definir o regime é o que separa quem economiza de quem paga a mais o ano inteiro.
Cada real de IRPJ mal calculado se multiplica ao longo do ano. Se você quer garantir que a sua empresa está no regime mais econômico e com a apuração correta, Fale com um especialista e conheça nosso serviço fiscal, que cuida da apuração e do recolhimento dos seus tributos com segurança.
Conteúdo informativo; consulte a Nauta para o seu caso.
